Необхідність уточненої декларації з ПДВ: коригування та задвоєння

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, у Вашому випадку відбулося використання в господарських операціях товарів, які раніше були визнані такими, що використовуються в негосподарської діяльності.

В такому випадку, «у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи в подальшому починають використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, у тому числі переведення невиробничих необоротних активів до складу виробничих необоротних активів, платник податку може зменшити суму податкових зобов’язань, що були нараховані відповідно до цього пункту, на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, зазначеної в абзаці першому цього пункту, зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних» (п.198.5 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ).

Та через невірне формування РК з кодом 201 було вилучено раніше зареєстровану ПН з типом причини 13 на суму ПДВ 77700 грн.

Але помилку не зовсім вірно виправили.

Потрібно було знову скласти ПН з типом причини 13 також на суму ПДВ 77700 грн. Та скласти РК з кодом 201 на вилучення певних (не усіх ) позицій.

Ми розуміємо, що це ускладнює роботу, але таку ПН на суму ПДВ 7700 грн. слід анулювати.

Та знову скласти ПН від 31.05.23 р. на суму ПДВ 77700 грн.

УР до декларації з ПДВ за травень 2023 р. не подаєте – адже ж показники не змінюються.

РК на анулювання ПН на суму 7700 грн. теж не відображаєте в складі декларації за грудень 2025 р.

Але потрібно зареєструвати РК до ПН від 31.05.23 р. на часткове зменшення зобов’язань з ПДВ – її і потрібно відобразити в складі декларації за грудень 2025 р. (рядок 4.2.1).

Час зареєструвати такий РК ще є – не пізніше 20.01.26 р. (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n5052 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!