Коли можна взяти податковий кредит за ПН на нерезидента

Так, все вірно.

Згідно з п.187.8 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4528 ), «датою виникнення податкових зобов'язань за операціями з постачання нерезидентами суб’єктам господарювання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, є дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг в оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше».

Тобто нараховувати зобов’язання з ПДВ при отримані послуг від нерезидента потрібно на дату списання коштів з поточного рахунку, або на дату оформлення відповідного документу.

При цьому немає значення – зареєстрована ПН чи ні.

Тому таку операцію відображаєте в складі зобов’язань з ПДВ в декларації за грудень 2025 р. в рядку 6.1.

Але цей факт має значення при визначені права на податковий кредит: датою віднесення до податкового кредиту для таких операцій є «дата складення платником податкової накладної за такими операціями, за умови реєстрації такої податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних» (п.198.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ).

Саме тому таке право у Вашому випадку виникає тільки у січні 2026 р.

Відповідно – зазначаєте в складі податкового кредиту в декларації за січень 2026 р. в рядку 13.1.

Раді допомогти, звертайтесь ще!