Проблеми з податковим кредитом без податкової накладної: рішення

Взагалі у подібних випадках потрібно визнати витрати: Дт949 – Кт643.

Але у Вашому випадку зроблено не зовсім вірно.

Слід вимагати у постачальника складання на адресу Вашого підприємства ПН, надавши постачальнику копії реєстраційних документів, у т.ч. дані платника ПДВ.

Також слід мати на увазі наступне: згідно з п.198.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ), суми ПДВ згідно з несвоєчасно зареєстрованими ПН/РК, «включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних».

Тобто, наприклад, якщо таке придбання було у грудні 2025 р., то граничний строк, коли постачальник може зареєструвати ПН, та покупець зможе включити таку ПН до складу податкового кредиту – це грудень 2026 р.

Тому до цього періоду не слід списувати суму непідтвердженого податкового кредита.

Та тільки коли вже такий строк закінчиться – тоді списуєте Дт949 – Кт6442.

Запис Дт643 Кт6442 при цьому є зайвий.

Раді допомогти, звертайтесь ще!