Повернення помилково перерахованих коштів ФОП: нюанси та терміни

З податкової точки зору безпечний варіант не включати кошти до доходу існує лише тоді, коли помилкові кошти повернуті у тому самому кварталі (році), в якому вони надійшли.

Відповідно до роз’яснення ЗІР (категорія 107.01.09 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43014), не можна не включати кошти до доходу ФОП – платника ЄП, якщо їх повернення відбувається в іншому податковому (звітному) періоді.

Для ФОП на єдиному податку доходом є всі кошти, що фактично надійшли на рахунок, а датою отримання доходу є дата їх зарахування, незалежно від наявності або відсутності договірних відносин; помилковості платежу; подальшого повернення коштів.

Відповідно до роз'яснення можна не включати кошти до доходу лише за одночасного виконання двох умов кошти повернуті; повернення відбулося в тому самому звітному періоді, в якому вони надійшли.

Додаткові ризики, про які варто знати. Якщо ФОП був на ЄП і не мав права працювати / діяльність припинена
- дохід все одно виникає, бо статус ФОП збережений. Якщо через цю суму перевищено ліміт доходу - можливі: 15% з перевищення та обов’язковий перехід на іншу групу або загальну систему.

Якщо є намір не включати цю суму до доходу, доцільно звернутися за індивідуальною податковою консультацією. Не виключено, що в конкретній ситуації податковий орган може надати іншу відповідь.

Але в такому разі вам доведеться діяти відповідно до отриманої індивідуальної податкової консультації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!