Оподаткування прибутку від продажу основного засобу: нюанси

Для ТОВ на загальній системі до фінансового результату до оподаткування потрапить різниця між вартістю продажу та залишковою вартістю.

Для наочності давайте розберемо все по бухпроведеннях (суми наведені умовні для наочності):

переведення ОЗ до групи необоротних активів, що призначені для продажу в сумі залишкової вартості Дт 286 Кт 10 - 100 грн.
списано суму накопиченої амортизації Дт 13 Кт 10 - 500 грн.
нарахування доходу від реалізації ОЗ Дт 377 Кт 712 - 600 грн.

нарахування податкового зобов’язання з ПДВ із договірної вартості (600 грн × 20 ÷ 120) Дт 712 Кт 643 - 100 грн.

виписана податкова накладна на покупця ОЗ по договірній вартості Дт 643 Кт 641/ПДВ - 100 грн

Отже чистий дохід від реалізації ОЗ становить 600-100=500 грн., який віднесено на фінансовий результат Дт 712 Кт 791 - 500 грн.

списання собівартості (залишкової вартості) необоротних активів, утримуваних для продажу оформляється проведенням Дт 943 Кт 286 - 100 грн.

отже у витратах є тільки 100 грн, які віднесено до фінрезультату Дт 791 Кт 943 - 100 грн.

Тобто загальний фінрезультат по операції буде 500-100=400, які попадуть під оподаткування податком на прибуток.

Раді допомогти, звертайтесь ще!