Заповнення декларації з податку на прибуток для новоствореного підприємства

Рядок 04 в такому випадку заповнюєте з мінусом.

Платники податку на прибуток зобов’язані подавати декларацію за кожний звітний (податковий) період незалежно від того, чи отримано дохід або чи виник прибуток. Навіть якщо підприємство має нульовий фінансовий результат або негативний (збиток), декларація подається. Це потрібно, щоб підтвердити дохід для визначення періодичності звітування з податку на прибуток наступного року та відсутність податку до сплати за звітний період.

Фінансовий результат до оподаткування визначається як різниця між доходами та витратами визначеними у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності з коригуванням на податкові різниці (п. 134.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624).

Тобто спочатку слід сформувати фінзвітність за 2025 рік. Далі на підставі даних фінзвітності заповнюється декларація з податку на прибуток.

Тому, якщо доходів немає, а є витрати, це призводить до збитку (негативного значення), та в декларації це має бути відображено через значення з мінусом.

Отже, у декларації рядок 01 "Дохід..." не заповнюєте, рядок 02 "Фін.результат..." заповнюєте із рядків 2290 форм №2-м, №2-мс, при цьому збиток зазначайте зі знаком мінус («–»), рядок 03 РІ заповнюєте за наявності, рядок 04 заповнюєте як суму рядків 02 та 03, і якщо наприклад 03 не заповнювався, тоді рядок 04 дорівнює значенню рядка 02, та в такому випадку рядок 06 (сума податку до сплати) не заповнюєте.

Також не забувайте про обов'язкове заповнення полів про додатки до декларації, зокрема фінансова звітність подається як додаток до декларації (Додаток ФЗ) — обов’язково.

Та якщо прийнято рішення про некоригування фінрезультату на податкові різниці це також необхідно зазначити в декларації (наступна графа після фінзвітності).

Таким чином, рядок 04 декларації не може бути порожнім: у ньому відображається від’ємне значення фінансового результату (збиток), сформованого за даними фінансової звітності за період з 04.11.2025 р. по 31.12.2025 р., а податок на прибуток до сплати за цей період відсутній (рядок 06).

Див. також https://7eminar.ua/news/3922-skladajemo-ricnu-deklaraciyu-z-podatku-na-pributok-za-2024-rik

Раді допомогти, звертайтесь ще!