Виправлення помилки в декларації з ПДВ за 2024 рік

У Вашому випадку слід скористатися загальними умовами п.50.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n1258 ), згідно з яким «у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених статтею 102 цього Кодексу) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку».

Тобто ТОВ подає УР до декларації з ПДВ за травень 2024 р., де відображає в рядку 16.1 (значення рядка 21 попереднього звітного (податкового) періоду ) таку пропущену суму.

Та також таку суму потрібно відобразити в рядку 16.2 «збільшено / зменшено залишок від'ємного значення за результатами поданих уточнюючих розрахунків» декларації за грудень 2025 р. та обов’язково заповнити таблицю «Збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового повідомлення-рішення та/або уточнюючих розрахунків».

Це випливає з п.5 розд.VІ Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ):

«у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, в якому вносяться відповідні зміни. …Значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку (як збільшення, так і зменшення) враховується у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок».

Раді допомогти, звертайтесь ще!