Помилка у чеках: як виправити ситуацію з ПДВ

Необхідно задокументувати технічну помилку та розбіжність між даними РРО та фактичною виручкою. Оскільки Z-звіт уже сформовано, виправлення в самому РРО за минулу зміну зробити неможливо.

Відповідно до п. 7 розділу III Порядку реєстрації та застосування реєстраторів розрахункових операцій, що застосовуються для реєстрації розрахункових операцій за товари (послуги) №547 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0918-16#n190 реєстрація видачі коштів у разі повернення товару (відмови від послуги, прийняття цінностей під заставу, виплати виграшів у державні лотереї та в інших випадках) або скасування помилково проведеної через РРО суми розрахунку здійснюється шляхом реєстрації від'ємної суми.

Оскільки z-звіт вже сформований, то виправити помилку таким чином вже не можливо, тому виправлення потрібно здійснити в обліку.

Тому спочатку складіть акт про скасування помилково проведеної суми (на залишок суми, яку не встигли повернути через РРО). В акті вкажіть дані про помилковий чек, суму, яку не вдалося скасувати через РРО, та причину (технічна помилка при введенні кількості товару).

Додайте ще пояснювальну записку касира щодо збою електроенергії та неможливості вчасного закриття зміни.
В обліку доходів (Типова форма) відображайте лише фактично отриману суму виручки (за 9 пачок), а не ту, що вказана в Z-звіті. Для ФОП на загальній системі об'єктом оподаткування є чистий дохід, визначений за касовим методом згідно ст. 177.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4294 Тобто, Вам слід записати у Типову форму обліку лише фактично отримані кошти. Помилкова сума в 1,17 млн грн не є вашим доходом.

Підставою для розбіжності між Z-звітом та Типовою формою буде саме складений вами Акт про скасування помилкової суми.

ПДВ: податкові зобов'язання виникають за фактичною операцією продажу (ст. 187.1 ПКУ), а не сумі в Z-звіті. Тому випишіть підсумкову податкову накладну за день на основі фактичної виручки. Акт про помилку підтвердить, чому сума в ПН менша за суму в Z-звіті.

Раді допомогти, звертайтесь ще!