Наслідки переплати дивідендів: облік та перевірка в наступних роках

Надміру виплачені в результаті помилки суми не можуть вважатися дивідендами. Це оподатковуваний дохід, з якого потрібно було утримати та сплатити ПДФО за стандартною ставкою 18 %, а не за пільговою дивідендною 9% .

Виправляючи помилку, можливо доплатити ПДФО та військовий збір, та зайво виплачену суму дивідендів подати як беповоротну фінансову допомогу. В цьому разі слід виправити об'єднану звітність (додаток 4ДФ).

Також, можливі варіанти:

1) переробити протокол про призначення дивідендів і розподілили на "перевиплату" суму чистого прибутку за інший період. Наприклад, розподілили ще частину чистого прибутку за 2019 рік чи за 1й квартал 2021 року (якщо протокол був після 31.03.2021).

2) якщо в протоколі (умовно) у Вас було розподілено 100 000 грн, а виплатили (з податками) 120 000, то фізособи можуть повернути Вам ці зайво виплачені кошти на рахунок підприємства - з призначенням платежу "зайво виплачені дивіденди".

При цьому в протоколі має бути "правильна" сума дивідендів (за прикладом - 100 000).

В додатку 4 ДФ ці суми повернення вказуєте з мінусом по коду 109 (дивіденди).

Раді допомогти, звертайтесь ще!