Розрахунок вартості товару для нерезидента та курсові різниці

Вважаємо, що варто брати вартість по проведенню Дт 362 Кт 70.

Відповідно до п. 140.5.5-1 ПКУ фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується на суму 30 % вартості товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг реалізованих на користь:
нерезидентів зареєстрованих у державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до п.п. 39.2.1.2 п.п. 39.2.1 п. 39.2 ст. 39 ПКУ.

Тобто 140.5.5-1 ПКУ вимагає збільшити фінрезультат на 30% вартості товарів, реалізованих "особливим" нерезидентам, яким в 2024 була Молдова.

Тобто різниця виникає за реалізацією - після того, як товар був відвантажений на експорт (Дт 362 Кт 702), тому вважаємо що курсові різниці не мали б враховуватися для вартості по 30% коригуванню.

Див. додатково також https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/680950.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!