Як відобразити зменшення податку на прибуток в бухобліку
Якщо у вас сума прибутку за 2025 рік становить 9 500 000 грн - цю суму відображаєте в рядку 2280 Звіту про фінансовий результат і рядку 01 Декларації з податку на прибуток.
Потім, якщо у вас є збиток минулих років, що зменшує об'єкт оподаткування та відображений в додатку РІ, то цю суму - 1 025 100 грн вказуєте в рядку 03РІ Декларації з податку на прибуток.
Таким чином в рядку 04 Декларації з податку на прибуток у вас вийде 9 500 000 - 1 025 100 = 8 474 900 грн.
Саме з цієї суми ви розраховуєте податок на прибуток за ставкою 18%.
Це буде 1 525 482 грн. На цю суму у вас будуть проводки Дт 98 - Кт 641.
І ця сума буде вказана в рядку 2300 Звіту про фінансові результати.
Тобто, податок на прибуток ви сплачуєте не від всієї суми прибутку за 2025 рік, а з урахуванням вже скоригованого на збиток минулих років. При цьому також не забудьте подати додаток ПП до такої декларації, де і буде показана пільга (використання збитку минулих років), на яку зменшений поточний податок до сплати.
Отже, проводку Дт 98 - Кт 641 ви робите не на повну суму 1 710 000 грн, а лише на ту, що виходить фактично до сплати - на 1 525 482 грн
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Визначення критичності для бронювання: зарплата та необхідний рівень
Виплата дивідендів: правила, процедури та облік для підприємства
Відображення НГО в звіті МПЗ-3: нюанси оренди землі
В квітні, травні та вересні 2025р взяли в оренду землю на …
Право на податковий кредит при авансі та реалізації товару
Хто виписує податкові накладні: перевізник чи посередник
Подача 20-ОПП та облік суборенди земельних ділянок в МПЗ-3
ТОВ бере в суборенду земельні ділянки у ТОВ.
…
Оплата відрядження зовнішнього сумісника з 4-годинним днем роботи
Розрахунок середньої зарплати та відпускних для працівника неповного дня
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку при звільненні працівника
Перехід до спрощеного бухобліку: відмова від резервів у 2026 році
Помилка в нарахуванні лікарняних: як виправити та перевірити
Помилка у декларації з податку на прибуток: потрібна допомога
Пільги для ФОП: інвалідність, соцвиплати та сплата ЄСВ
Включення експедиційних послуг з ПДВ у митну вартість товару
Облік ПДВ по касових чеках: включення до вартості матеріалів
Є декілька касовихчеків по авансовим звітам за один день.До …
Як подати скан трудової за наявності понад 50 файлів
