Облік заборгованості при переведенні боргу у податковій практиці

Так, потрібно відображати в бух.та податковому обліку
Юридично факт підписання такого договору сторонами зобов'язує провести такі операції в обліку. Заміна боржника у зобов’язанні (переведення боргу) регулюється ст.520 Цивільного кодексу України. Для чинності такого договору необхідна лише згода кредитора (нерезидента). Відсутність запису в АІС не звільняє підприємство від боргу, а лише блокує можливість купівлі валюти та переказу коштів за кордон для його погашення. Але зобов'язання сторін по договору не відміняє. Навіть якщо банк не реєструє договір, зобов’язання існує, і його ігнорування призведе до викривлення фінансової звітності.

Оскільки термін погашення позики визначено 2027 рік, а на дату балансу (31.12.2025) до моменту погашення залишається більше 12 місяців, така заборгованість є довгостроковою. Відповідно до п.11 НП(С)БО 11 "Зобов’язання" довгострокові зобов’язання відображаються в балансі за їх теперішньою (дисконтованою) вартістю.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31

Також якщо такий договір позики передбачає нарахування відсотків, ТОВ Б має нараховувати їх у бухгалтерському обліку (Дт 951 — Кт 684) згідно з умовами договору. Але знову ж таки, виплатити їх вона не зможе до моменту реєстрації цього договору.

Якщо ви не використовуєте різниці, то у податковому обліку ці витрати враховуються за правилами бухобліку, без коригування фінансового результату.

Щодо реєстрації такого договору варто звернутися до обслуговуючого банку або змінити такий банк, дізнавшись в інших умови реєстрації внаслідок такого переведення боргу. Якщо реєстрація так і не відбудеться, борг залишатиметься «замороженим» у вашому обліку до моменту зняття валютних обмежень або прощення боргу нерезидентом

Раді допомогти, звертайтесь ще!