7eminar | Особистий консультант

ТЕ

Тетяна

19.12.2025 | 16:16

Відповідь надано

Помилки в декларації з ПДВ через зайві податкові накладні

Доброго дня, 18.11.25р була складена і вчасно(20.11.25) зареєстрована Податкова накладна(ПН) на 9000грн(в т.ч.ПДВ-1500грн). Дана ПН була помилкова(без факту здійснення госп.діяльності). Відповідно було складено РК на суму 9000грн від 18.11.25, та складена правильна ПН на 10000грн(в т.ч. ПДВ-1666,67грн) від 18.11.25. Дане РК і ПН у ЄРПН були зареєстровані 26.11.25р, тобто вчасно. При подачі декларації з ПДВ зайво складені ПН і РК( на суму 9000грн) були включені у Декларацію. Чи буде це помилкою оскільки зайво складені ПН і РК які складені без факту господарської операції у Декларацію не включається?

ОК

Олександра, консультант

експерт

20.12.2025 | 16:23

Очікує відповідь

Помилкову ПН та РК до неї не потрібно включати до декларації з ПДВ.

Згідно з п. 44.1 ПКУ для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, інформації, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. При цьому платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим п. 44.1 ПКУ.

Тобто помилкова ПН та РК до неї не повинні відображатися у декларації, про це зазначають і податківці (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29868).

Щодо наслідків такого відображення, то фінансових санкцій бути не може, оскільки на об’єкт оподаткування така операція не впливає. У разі перевірки можливий адмінштраф 170 грн за поушення ведення податковго обліку.

Також Ви можете за бажанням ще подати нову звітну.

Раді допомогти, звертайтесь ще!