Як правильно заповнити додаток 4 до декларації ПДВ

Якщо постачання тютюнових виробів відбувається як звільнена операція по п. 197.27 ПКУ, тоді додаток 4 до декларації є обов'язковим.

Відповідно до розділу V-1 Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість №21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n383 таблиця 2 Додатка 4 заповнюється у разі здійснення у звітному (податковому) періоді операцій з постачання товарів/послуг, що звільнені від оподаткування ПДВ, у розрізі податкових пільг, які використовуються платником податку, відповідно до коду пільги, визначеного згідно з довідником пільг.
Дані щодо найменування та коду відповідної податкової пільги згідно з довідниками пільг вказуються в графах 2 «Найменування податкової пільги» та 3 «Код податкової пільги згідно з довідником пільг» розміщеного на веб-порталі ДПС у рубриці Головна / Довідники, Реєстри, Переліки / Довідники / Довідники пільг https://tax.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/dovidniki-/54005.html

Для тютюнових виробів код пільги - 14060554.

Інші графи таблиці 2 Додатка 4 заповнюються таким чином:

у графі 4 зазначається сума податку на додану вартість, не сплачена до бюджету у зв'язку з отриманням податкової пільги. У разі якщо така сума має від'ємне значення, графа 4 не заповнюється;
у графі 5 – обсяги звільнених від оподаткування операцій з постачання товарів/послуг у розрізі пільг

Значення графи 5 таблиці 2 Додатка 4 рядка «Усього ****» переноситься до рядків 5 та 5.1 декларації.
У графах 6 – 9 таблиці 2 Додатка 4 відображаються обсяги операцій з придбання товарів/послуг, які придбані у поточному та попередніх звітних (податкових) періодах, які у поточному звітному (податковому) періоді використані в пільгових операціях з постачання товарів/послуг, за ставками 20 відс., 7 відс., 0 відс. або 14 відс., які у поточному звітному (податковому) періоді використані в пільгових операціях з постачання товарів/послуг.
У разі використання у поточному звітному (податковому) періоді придбаних товарів/послуг одночасно у декількох звільнених від оподаткування операціях, у графах 6 – 9 таблиці 2 Додатка 4 вказуються обсяги придбання таких товарів/послуг пропорційно їх використанню у відповідних пільгових операціях.

Також див. більше https://7eminar.ua/news/2900-podatkova-deklaraciya-z-pdv

Раді допомогти, звертайтесь ще!