Ні, не потрібно.

Разом з цим не зрозуміло: згідно з наведеними Вами даними кредитове сальдо за с/рах.361 повинно дорівнювати 169560 грн. = ((225000 – 344880) – 289440).

Але і в цьому випадку немає підстав для нарахування ПДВ. Адже залишалися нараховані тільки зобов’язання за фактично відвантаженими товарами.

Є роз’яснення ДПС України з подібного приводу:

в ІПК ДПС України від 29.05.2025 №2938/ІПК/99-00-21-03-02 зазначається, що у разі якщо товар або частина товару повертається покупцем раніше, ніж постачальником повертаються кошти за такий товар, то розрахунок коригування складається на дату повернення постачальнику такого товару (частини товару).

Та на суму коштів, що були сплачені постачальнику покупцем за товар та які повертаються покупцю постачальником у зв’язку із поверненням (частковим поверненням) товару, податкова накладна не складається.

Відповідний матеріал є на сайті Семінар Ком від 01.06.25 р.: «Податкова накладна: нюанси коригування при поверненні товару та передоплати»: https://7eminar.ua/news/8531-podatkova-nakladna-nyuansi-koriguvannya-pri-povernenni-tovaru-ta-peredoplati .

Разом з цим якщо є домовленість з покупцем, що залишок коштів (кредитове сальдо ) слід визначити як попередню оплату за інший товар – тоді дійсно, на дату такої домовленості (додаткової угоди) слід нарахувати зобов’язання з ПДВ згідно з п.п.187.1 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4528 ) як на п/оплату.

В інших випадках нараховувати ПДВ не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!