Пояснення щодо обліку ПДВ для нової системи оподаткування

Так, обов’язку нарахування ПДВ у Вашому випадку немає.

Є відповідне роз’яснення ДПС України:

« …якщо у платника ПДВ перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації платником ПДВ, а друга подія відбулася після такої реєстрації платника ПДВ, то податкове зобов’язання з ПДВ за такою операцією не нараховується, за умови, що такий платник не обрав касовий метод визначення податкового зобов’язання.

Якщо ж платником ПДВ застосовується касовий метод визначення податкових зобов’язань, то у разі надходження за фактом оплати поставлених товарів/послуг після його реєстрації платником ПДВ, він зобов’язаний задекларувати податкові зобов’язання з ПДВ та погасити їх у встановленому законодавством порядку» (категорія ЗІР 101.06 відповідь на питання « Чи виникають податкові зобов’язання з ПДВ у платника податку, у разі коли перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації таким платником?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40134 ).

Вважаємо, що і на це роз’яснення, яке розміщено на офіційному веб – сайті ДПС України (ЗІР) теж варто посилатися.

Та також роз’ясняєте податківцям норми ПКУ, а саме – податкові зобов’язання з ПДВ виникають на дату першої з подій: або на дату зарахування коштів на поточний рахунок (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4528 ), або на дату відвантаження товару/складення документу, що підтверджує надання послуги (п.п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4528 ).

Отже у Вашому випадку перша подія відбулася при перебуванні на ЄП5%, це було надання послуг згідно з актами наданих послуг.

Тому друга подія – зарахування коштів на поточний рахунок, навіть якщо вона отримана вже при перебуванні на ЗСО, ні на що не впливає.

Аналогічно – якщо отримання авансу було при перебуванні на ЄП 5% а надання послуг – вже на ЗСО – зобов’язання з ПДВ не виникають.

Тобто ПДВ в таких випадках не нараховується.

Саме це і потрібно довести до податківців.

Раді допомогти, звертайтесь ще!