Виправлення помилки в декларації по ПДВ: порядок дій та наслідки

Так, здійснення такого УР призведе до зменшенню зобов’язань з ПДВ періоду, який коригувався.

Та в результаті виникне переплата на бюджетному рахунку ПДВ.

На жаль, але при подані поточної декларації з ПДВ все одно слід буде поповнити рахунок в СЕА ПДВ, як це передбачено згідно з п.п.200.-1.4 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n11303 ).

Таку переплату на бюджетному рахунку з ПДВ можна використати лише на погашення штрафів та пені – адже згідно з п.25 Порядку № 569 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/569-2014-%D0%BF#n11 ), «…сплата передбачених Кодексом штрафних санкцій і пені здійснюються платником податку з рахунка у банку або небанківському надавачу платіжних послуг до відповідного бюджету».

Або повернути на рахунок в СЕА ПДВ – така можливість передбачена згідно з п.43.4.-1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1100 ):

«у разі повернення надміру сплачених податкових зобов’язань з податку на додану вартість, зарахованих до бюджету з рахунка платника податку в системі електронного адміністрування податку на додану вартість у порядку, визначеному пунктом 200-1.5 статті 200-1 цього Кодексу, такі кошти підлягають поверненню виключно на рахунок платника в системі електронного адміністрування податку на додану вартість…».

Щоправда повернення доведеться чекати, орієнтовно місяць. Ви вірно виправили помилку.

Також можливий варіант – слід мати на увазі, що згідно з п.198.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ) «у разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування».

Тобто можливим також є варіант, при якому така ПН включається до податкового кредиту поточного періоду, якщо наведений строк 365 кал/днів дозволяє.

Раді допомогти, звертайтесь ще!