Повернення ПДФО працівнику: облік у 4ДФ за листопад

В графі 4а та в графі 4 Додатку 4ДФ - "0,00".

Одразу зазначу, що застосовувати ПСП в жовтні не можна було. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата. Якщо є «перехідні» відпускніі, то їх враховують для ПСП в місяці проведення нарахування (пп. 169.4.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3914 ). Тобто застосувати пільгу можна якщо загальний нарахований дохід не перевищує граничну межу. Тож в жовтні працівник не мав права на пільгу.

Податковим кодексом передбачено два види перерахунку ПДФО: обов’язковий і добровільний. В кінці року за пп. 169.4.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241001#n3914 проводиться річний перерахунок ПДФО. Під час перерахунку всі «перехідні» нарахування (лікарняні, відпустки) розподіляються до тих періодів, до яких вони відносяться.

Також роботодавець має право здійснювати перерахунок ПДФО за будь-який період та у будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування. (п.169.4.3 ПКУ). Тож перерахунок ПДФО можна зробити в будь-якому місяці, коли працівнику нарпаховується дохід. В листопаді можна провести перерахунок ПДФО. Для цього, суму відпускних додаєте до заробітної плати листопада і застосовуєте ПСП до загальної суми доходу за листопад і одночасно слід було провести перерахунок ПДФО за жовтень.

Якщо внаслідок здійсненого перерахунку виникає переплата податку, то на її суму зменшується сума нарахованого податкового зобов’язання платника податку за відповідний місяць, а при недостатності такої суми— зменшується сума податкових зобов’язань наступних податкових періодів, до повного повернення суми такої переплати.

При цьому, якщо виникає переплата з ПДФО, яка більше ніж нарахована сума в поточному місяці, від'ємна сума в графах 4а та 4 не показується. Ставите 0,00, а на залишок зменшується сума в наступному місяці.

Раді допомогти, звертайтесь ще!