Коригування податкових накладних та закриття сальдо по рахунках

Так, нажаль, після трьох років з дня виписки податкової накладної зробити до неї коригування неможливо.

Відповідно до п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Розрахунок коригування до податкової накладної не може бути зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових накладних пізніше 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної, до якої складений такий розрахунок коригування.

Якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то постачальник має право зменшити суму податкових зобов’язань лише після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної. Покупець ж є має зменшити податковий кредит в періоді коригування, незалежно чи РК зареєстроване чи ні (підпункт 192.1.1 пункту 192.1 статті 192 ПКУ).

Тому постачальнику в декларації зменшити зобов'язання на суму зменшення вже не можна. Суму ПДВ можна списати тільки в бухобліку у витрати проведенням Дт 949 Кт 644.

Раді допомогти, звертайтесь ще!