Оптимальні дії самозайнятої особи щодо ЄСВ та штрафів

Добрий день!
Самозайнята особа за 3 квартал 2025 року сплатив ЄСВ 28 жовтня.
Підкажіть, будь ласка, чи є сенс сплатити одразу пеню+штрафні?
Факт в тому, що 2 місяці кварталу (липень-серпень) особа не мала доходу взагалі.
Якщо буде подано річну звітність, де ці місяці будуть без нарахувать, то й сплачувати ЄСВ не потрібно, так?
Якщо одразу самому не сплатити та податкова не нарахує, то протягом якого часу у випадку перевірки можуть донарахувати штрафні-пеню?
Підкажіть, будь ласка, які дії є найкращими у цій ситуації?
Дякую заздалегідь.

ОК

Ольга, консультант

експерт

15.12.2025 | 11:51

Очікує відповідь

Самостійне обчислення та перерахування штрафів з ЄСВ не передбачено (ч.11 ст.25 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n554). Тому за бажанням обчислити та сплатити штраф можете зараз, але в інтегрованій картці платника податків це буде вважатись переплатою по ЄСВ до моменту , поки не буде проведена перевірка податковою та буде нарахований штраф.

Щодо пені. Частиною 2 ст.25 Закону 2464 визначено: у разі виявлення своєчасно не сплачених сум страхових внесків платники єдиного внеску зобов'язані самостійно обчислити ці внески і сплатити їх з нарахуванням пені в порядку і розмірах, визначених цією статтею.

Однак, якщо пеню не сплатити, її нарахують в тому же розмірі під час перевірки.

Строк давності щодо нарахування ЄСВ, застосування та стягнення сум недоїмки, штрафів та нарахованої пені не застосовується (ч.16.ст.25 Закону 2464).

Якщо самозайнята особа не мала доходу - ЄСВ за ці місяці не нараховується. Самозайняті особи нараховують ЄСВ на суму доходу (прибутку), отриманого від їх діяльності, що підлягає обкладенню податком на доходи фізичних осіб ( п.2 ч.1 ст.7 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n169).

Якщо дохід не отриманий, самозайнчта особа має право (але не зобов’язаний) самостійно визначити базу нарахування і сплатити ЄСВ не менше мінімального страхового внеску але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску

Якщо сума доходу за окремий місяць менше, ніж мінімальна база, то слід врахувати, що сума ЄСВ не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску за місяць, у якому отримано дохід (прибуток).

Отже, якщо дохід більше мінімальної зарплати, ЄСВ нараховується на суму доходу. Якщо менше – не нижче мінімального внеску. Якщо місяць збитковий або дохід не отримано - ЄСВ сплачується за бажанням.

Раді допомогти, звертайтесь ще!