Коригування ПДВ: облік авансу та повернення грошей в 2025 році

На нашу думку, чинним законодавством не заборонено уточнити обсяг виконаних робіт після їх надання (складання акту виконаних робіт). Це можна оформити актом коригування вартості робіт у зв`язку з уточненням обсягу виконаних робіт .

Щодо коригування ПДВ:

Для коригування останньої події вам потрібно скласти новий РК до ПН за жовтень 2024 року (зменшення обсягів і повернення грошей). Оскільки відбулося зменшення обсягу виконаних робіт, то РК складаємо на "-" датою коригування акту виконаних робіт з кодом причини коригування 102 "Зміна кількості".

На нашу думку, ця ситуація (зменшення кількості виконаних робіт) є подібною до ситуації з повернення частини товару (або всіх товарів).

Для такої ситуації позиція ДПСУ наступна

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40538):
"Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем товарів, кошти за які НЕ зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів, та будуть поверненні покупцю?
Відповідь:
У разі повернення покупцем товарів, кошти за які не зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів та будуть повернуті покупцю, постачальник (продавець) на дату такого повернення товарів складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання коштів / постачання товарів. Постачальник має право зменшити податкові зобов’язання на підставі такого розрахунку коригування після його реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) покупцем.
Покупець зобов’язаний зменшити суму податкового кредиту у звітному (податковому) періоді, у якому відбулося повернення товарів, незалежно від факту реєстрації в ЄРПН такого розрахунку коригування."

Раді допомогти, звертайтесь ще!