Чи потрібно реєструвати податкові накладні на роялті
Не потрібно – саме тому, що роялті не є об’єктом оподаткування ПДВ (п.п.196.1.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4678 ). ПКУ не передбачено складення ПН у разі здійснення необ’єктних операцій.
Це відноситься і до послуг консультування – адже вони є такі, місцем постачання яких є місце реєстрації отримувача (п.п.186.3 «в» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4496 ). У Вашому випадку це місце за межами митної території України – тому і не виникає об’єкт оподаткування згідно з п.п.185.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4483 ).
З цього приводу є роз’яснення ДПС України:
«…за операціями з постачання товарів/послуг, що не є об’єктом оподаткування, або місце постачання яких визначено за межами митної території України, податкові накладні не складаються та відповідно не реєструються в ЄРПН» ( категорія ЗІР 101.16 відповідь на питання «Чи складається та реєструється в ЄРПН податкова накладна при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг, що не є об’єктом оподаткування ПДВ або місце постачання яких визначено за межами митної території України?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29647 )
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку при звільненні
Право ФОП на надання послуг "шведського столу" юридичній особі
Чи може ТЦК накласти штраф за ведення військового обліку
Ліцензія на акциз: село чи місто – як визначити
Коли подавати заяву на реєстрацію платника ПДВ
Нарахування ПДВ при передачі електромобіля після авансової оплати
Виплата додаткових днів відпустки при звільненні інваліда групи 2
Перевищення ліміту бронювання при звільненні працівника: що робити
Коли закривати рахунок 378: після кожної виплати чи разом
Як закрити 378 рахунок при нарахуванні лікарняних
Нотаріальне посвідчення договору оренди автомобіля для ФОП потрібно
Правомірність застосування нульової ставки ПДВ при експорті товарів
У контракті на поставку товарів із нерезидентом зазначено, що право …
Чи потрібно підвищувати ЄСВ до мінімального для новоприйнятого працівника
Чи потрібен річний перерахунок ПДВ при імпорті та послугах
Порушення термінів реєстрації розрахунків коригування: що робити
На наше господарство надійшов акт камеральної перевірки щодо дотримання порядку …
Чи може ФОП отримувати оплату від благодійної організації
Проблеми з дебіторською заборгованістю при зміні КВЕДів ФОП
Дата у заяві при переході з спрощеної на загальну систему
