ПДВ при наданні консультаційних послуг нерезиденту: що врахувати

ПН не потрібно складати – адже наведені послуги є такі, місцем постачання яких є місце реєстрації отримувача (п.п.186.3 «в» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4496 ).

У Вашому випадку це місце за межами митної території України – тому і не виникає об’єкт оподаткування згідно з п.п.185.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4483 ).

З цього приводу є роз’яснення ДПС України:

«…за операціями з постачання товарів/послуг, що не є об’єктом оподаткування, або місце постачання яких визначено за межами митної території України, податкові накладні не складаються та відповідно не реєструються в ЄРПН» ( категорія ЗІР 101.16 відповідь на питання «Чи складається та реєструється в ЄРПН податкова накладна при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг, що не є об’єктом оподаткування ПДВ або місце постачання яких визначено за межами митної території України?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29647 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!