Позитивні різниці при розрахунку єдиного податку для ТОВ

Курсові різниці слід рахувати на дату операції та на дату балансу. Якщо у Вас баланс річний, тоді курсові різниці рахуєте раз в рік та на день проведення операції.

Курсові різниці визначають лише за монетарними статтями балансу. Монетарні статті — статті балансу про грошові кошти, а також про такі активи й зобов’язання, які будуть отримані чи сплачені у фіксованій (або визначеній) сумі грошей чи їх еквівалентів (п. 4 П(С)БО 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#Text).

Отже отримані грошові кошти у валюті належать до монетарних статей.

Відповідно п. 8 П(С)БО 21 визначення курсових різниць проводиться за монетарними статтями в іноземній валюті на дату балансу, а також на дату здійснення господарської операції.

Для відображення результатів діяльності по операційній діяльності від курсових різниць, обліковуємо із застосуванням субрахунків 714 “Дохід від операційної курсової різниці” та 945 “Втрати від операційної курсової різниці”

У дохід для єдиного податку юрособи включається позитивне значення курсових різниць від перерахунку іноземної валюти за курсом НБУ.
Від’ємне значення курсових різниць від перерахунку іноземної валюти не зменшує базу оподаткування єдиним податком.

Відповідно до п.п. 2 п. 292.1 ст. 292 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 доходом юридичної особи – платника єдиного податку третьої групи є будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ст. 292 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!