Оформлення благодійної допомоги ЗСУ в бухгалтерському обліку підприємства

Вважаємо, що безоплатну передачу в обліку варто відображати проведенням Дт 977 Кт 207/чи інший, на якому ведеться облік таких шин.
Оскільки, припускаємо, що основна (операційна) діяльність підприємства не пов'язана із благодійністю, відповідно витрати по данній операції варто відображати на рахунку 97 "Інші витрати", оскільки на ньому ведеться облік витрат, що виникають в процесі діяльності (крім фінансових витрат), але не пов'язані з виробництвом або реалізацією основної продукції (товарів) та послуг.
Відповідно до Інструкції №291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n1128 найдоречнішим для даної операції буде субрахунок 977 "Інші витрати діяльності".

Якщо підприємство має обов'язок коригувати фінрезультат на податкові різниці, то якщо передача відбувається безпосередньо військовій частині, іншим підрозділам ЗСУ і є двосторонній акт приймання-передачі, то коригувань з податку на прибуток робити не потрібно, уся сума переданого товару іде у витрати та зменшує об'єкт оподаткування. Це передбачено п.69.6 підр.10 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 )

Якщо підприємство платник ПДВ, то така операція не є операцією з постачання товарів/послуг (п.32.-1 підр.2 розд.ХХ ПКУ): «Не є постачанням товарів та послуг операції з безоплатної (без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації) передачі/надання товарів та послуг Збройним Силам України,… іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави… До наведених у цьому пункті операцій норми пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу не застосовуються».

Тобто нараховувати компенсуючі податкові накладні по вхідному кредиту по шинах не потрібно, ПН не складається, та компенсуючий ПДВ не нараховується.

Оформлення вважаємо в даному випадку має бути: лист-прохання від ЗСУ про надання допомоги, наказ керівника про задоволення такого листа-прохання та двохсторонній підписаний акт прийому-передачі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!