Податки, звіти, перевірки… А гусь не нервує
Даруємо антистрес-іграшку до кожного квитка на Великий Бухгалтерський Семінар!
Наслідки продажу продукції нижче собівартості для ПДВ виробників
Дійсно, в подібних випадках податківці вимагають нараховувати ПДВ, виходячи з суми перевищення фактичної ціни постачання над звичайною ціною.
Тому що згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260415#n4551 ) «база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін».
Та як правило собівартість продукції вважається такої звичайною ціною.
Тому у Вашому випадку потрібно було скласти ПН відповідними датами від березні 2026 р. ( або зведену датою від 31.03.26 р. ) з типом причини 15.
Є відповідні роз’яснення ДПС України щодо складення такої ПН:
«замість позначки «Х» зазначається код ознаки 3 та зазначається тип причини 15. Така податкова накладна отримувачу (покупцю) не надається. У рядках відведених для зазначення даних покупця постачальник (продавець) зазначає власні дані.
У табличній частині:
у графі 2 зазначається опис (номенклатура) товарів/послуг постачальника (продавця), крім опису (номенклатури) товарів/послуг, також зазначається, «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст.ст. 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання»;
графи 3.1, 3.2.1, 3.2.2, 3.3, 4, 5 не заповнюються.
інші графи заповнюються без особливостей» ( категорія ЗІР 101.16 відповідь на питання «Які особливості заповнення зведеної податкової накладної, складеної на суму перевищення ціни придбання товарів (послуг)/звичайної ціни самостійно виготовлених товарів (послуг)/балансової (залишкової) вартості необоротних активів над фактичною ціною?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40041 ).
В декларації з ПДВ така операція зазначається в рядку 1.1.
У Вашому випадку у разі реєстрації зараз ПН з типом причини 15 датою від 31.03.26 р. буде мати місце несвоєчасно реєстрація.
За несвоєчасну реєстрації такої зведеної ПН передбачено застосування штрафу в розмірі 2% обсягу постачання б/ПДВ, але не більше 1020 грн. (п.п.120.-1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260415#n14274 ).
Також слід подати УР на збільшення зобов’язань з ПДВ до декларації за березень 2026 р.
Перед поданням УР слід сплатити ПДВ (на рахунок в СЕА ПДВ ) – тоді штраф 3% та пеня не застосовуються (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260415#n8462 ).
Вам варто ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 23.10.24 р. «Продаж активів нижче собівартості: ризики донарахування ПДВ»: https://7eminar.ua/news/1518-prodaz-aktiviv-nizce-sobivartosti-riziki-donaraxuvannya-pdv
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Оподаткування роялті: передплата та витрати в бухгалтерському обліку
Чи потрібно подавати форму 20-ОПП на орендовані споруди
Чи потрібно повідомляти податкову про зміну юридичної адреси
Заповнення звіту по інвалідам: нові вимоги та штрафи
Достатньо чи потрібно додаткові документи для послуг автокрана
Врахування річної премії при розрахунку відпустки та відряджень
Перевірка лікарняних: хронологія змін та рішення комісії
Заповнення заяви на ліцензію: нюанси щодо РРО та дат
Перехід з неповного робочого дня на повний: звітність та нюанси
Умови бронювання відпустки та нарахування зарплати за місяць
Нарахована сума відпустки 30 000.
Чи вважається виконаною умова по бронюванню…
Чи можна не вираховувати перевикористані відпускні при звільненні
Питання про зарахування працівника-сумісника у Зведений звіт ЄСВ
Заміна нематеріального активу в статутному капіталі ТОВ
Заповнення рядка про нове робоче місце у звіті ЄСВ
Лікарняний під час відпустки по догляду за дитиною: що робити
Розрахунок середньої зарплати для накопичених днів відпустки
Робітник звільняється 30.06.2026р.Має 60 днів накопичених за період до 31.12.2023р та 40 днів за…
