Переплата ПДВ: як оформити коригування для нового рахунку

На нашудумку, якщо Ви приймаєте пропозицію покупця про "перекидання" авансу в 3 грн. по іншому товару в оплату по тій поставці, яка відбулася 05.11.2025, то Ви маєте право скласти РК на "-" на ці 3 грн. датою проведення заліку заборгованості - 26.11.2025. Рекомендуємо також направити їм листа-підтвердження про зарахування оплатив 3 грн, що висить з 01.12.2023, в оплату товару який був поставлений 05.11.2025.

РК на "-" реєструє покупець якщо він є платником ПДВ

Позиція ДПСУ

ІПК від 24.10.2023 р. N 3747/ІПК/99-00-21-03-02-06:

"...Якщо постачальником - платником ПДВ на дату отримання попередньої (авансової) оплати за товар "А" були визначені податкові зобов'язання з ПДВ та надалі за домовленістю сторін зобов'язання з поставки такого товару припиняється та попередня (авансова) оплата зараховується в рахунок оплати товару "Б" (без повернення коштів на поточний рахунок покупця), то постачальник - платник ПДВ на дату досягнення такої домовленості має право скласти розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання такої попередньої (авансової) оплати, та зменшити нараховану суму податкових зобов'язань з ПДВ.
Складання такого розрахунку коригування здійснюється на дату підписання документа, на підставі якого кошти, отримані за товар "А", будуть зараховані в рахунок оплати вартості товару "Б". У графі 2 такого розрахунку коригування у даному випадку зазначається код причини коригування 103, який відповідає причині коригування "Повернення товару або авансових платежів".
Такий розрахунок коригування до податкової накладної відповідно до пункту 192.1 статті 192 розділу V ПКУ підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем послуг.
Зареєстрований в ЄРПН розрахунок коригування є для постачальника підставою для зменшення нарахованих податкових зобов'язань.
При цьому якщо за договором N 2 товар уже був поставлений та на дату такої поставки ("першої події") постачальником було складено та зареєстровано в ЄРПН відповідну податкову накладну, то за фактом зарахування попередньої оплати за товар "А" в рахунок оплати вартості товару "Б" податкова накладна постачальником не складається."

Раді допомогти, звертайтесь ще!