7eminar | Особистий консультант

ВІ

Віолетта

11.12.2025 | 11:12

Відповідь надано

Відображення податкової накладної по безкоштовній передачі ТМЦ

Вітаю! ТОВ мало операцію з безкоштовної передачі ТМЦ. У вхідній податковій накладній відконтрагента дані ТМЦ отримані по пільговій ставці 903, без ПДВ. Податкову накладну по донарахуванню ПДВ ми також зробили по пільговій ставці. Підкажіть, по якій строці декларації слід відобразити цю податкову накладну та які додатки треба подати. Дякую.

ЮК

Юрій, консультант

експерт

11.12.2025 | 13:21

Відповідь надано

Якщо ми Вас зрозуміли, мова йде про безоплатну передачу товару, операції з постачання якого звільнені від оподаткування ПДВ.

В такому випадку складається тільки одна ПН, «нульова».

Є відповідне роз’яснення ДПС України:

«У разі здійснення платником податку операцій з постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування ПДВ, за ціною, яка нижча за ціну їх придбання, на суму перевищення ціни придбання над ціною постачання таких товарів/послуг додаткового нарахування податкових зобов’язань не здійснюється.

При здійсненні операцій з постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування ПДВ, за ціною, нижчою за ціну їх придбання, платник податку на дату виникнення податкових зобов’язань з ПДВ складає одну податкову накладну виходячи із фактичної ціни постачання таких товарів/послуг» (категорія ЗІР 101.16 відповідь на питання «Чи складається податкова накладна на суму перевищення ціни придбання товарів/послуг над фактичною ціною їх постачання у разі здійснення платником податку операцій з постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування ПДВ, за ціною, яка нижча за ціну їх придбання?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37998 ).

Тобто у Вашому випадку повинна бути тільки нульова ПН, яка не відображається в декларації з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!