7eminar | Особистий консультант

НА

Наталья

10.12.2025 | 22:46

Відповідь надано

ПДВ при нестачі ТМЦ: нарахування, сума та дата визначення

Під час проведення інвентаризації матеріальних цінностей на філії нашого підпримства було встановлено факт нестачі окремих ТМЦ.За результатами пояснень відповідальної особи встановлено, що частина нестачі буде відшкодовано працівником частково власними коштами.У мене питання:
1.Чи потрібно нараховувати ПДВ на таку нестачу?
2. Якщо потрібно - то на яку суму його нараховувати: на повну вартість нестачі чи тільки на ту частину, яку підприємство фактично не отримає назад?
3. І на яку дату потрібно визначити ПДВ - дату інвентаризації чи момент, коли стане відомо, що частину суми повернуть?
Дякую

ЮК

Юрій, консультант

експерт

11.12.2025 | 22:53

Очікує відповідь

Потрібно нараховувати ПДВ на повну вартість нестачі.

Разом з цим якщо вартість окремих ТМЦ буде відшкодовано працівником – в таком випадку мова йде про звичайну операцію з постачання товарів, виникає об’єкт оподаткування згідно з п.п.185.1 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4483 ).

Та ПН в такому випадку слід складати на неплатника (ІПН «100000000000»).

Вважаємо, що ПН слід складати датою, коли стала відома відповідальна особа.

Та цією датою і потрібно оформити інші документи інвентаризації, в т.ч. і протокол , і акт списання товарів – на підставі останнього слід сформувати ПН з типом причини 13 з метою нарахування компенсуючого ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ) за товарами, які придбані з ПДВ, але використані в операціях, що не є господарською діяльністю – це мова йде про інші товари, де відповідальні особи не встановлені.

Раді допомогти, звертайтесь ще!