Податкові різниці і додаток АМ для ТОВ у 2025 році

Ні, не потрібно

Додаток АМ мають подавати всі платники у яких дохід більше 40 млн. і які застосовують податкові різниці, або ті платники які не прийняли рішення про відмову від застосування податкових різниць.
Якщо платник податку, у якого річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний період не перевищує 40 млн. грн, прийняв рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування, у тому числі на різниці, які виникають при розрахунку амортизації основних засобів та нематеріальних активів відповідно до положень п. 138.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662, то додаток АМ не подається.

Податківці це також підтверджують ЗІР Категорія: 102.20 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42897.

Отже, враховуючи дохід менше 40 млн грн за 2025 рік, немає обов'язку застосовувати податкові різниці та подавати Додаток АМ. Ви можете прийняти рішення не застосовувати податкові різниці та розраховувати податок на прибуток виключно на підставі бухгалтерського фінансового результату. Треба буде зафіксувати це в декларації поставити плюсик і зазначити номер наказу. Якщо в наступні роки дохід Вашого ТОВ перевищить 40 млн грн, тоді Ви автоматично станете високодохідником і будете зобов'язані застосовувати всі податкові різниці, включаючи ті, що стосуються амортизації, та подавати Додаток АМ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!