Перехід на спрощену систему: оподаткування урожаю у 2025-2026 роках

ТОВ загальна система, вирощує урожаю та збирає урожай у 2025 рокі
з 2026 планує перейти на 4 групу єдиного податку.
1. Як правильно перети?
2. частина урожаю буде продана у 2025 році частина у 2026 як правильно оподаткувати податком на прибуток?

ТК

Тамара, консультант

експерт

11.12.2025 | 15:08

Очікує відповідь

Для переходу на єдиний податок Вам треба подати звітність не пізніше 20 лютого.

1. Відповідно до пп. 298.8.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 сільськогосподарські товаровиробники для переходу на спрощену систему оподаткування або щорічного підтвердження статусу платника єдиного податку подають не пізніше 20 лютого поточного року:
1) загальну податкову декларацію з податку на поточний рік щодо всієї площі земельних ділянок, з яких справляється податок (сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ, багаторічних насаджень), та/або земель водного фонду внутрішніх водойм (озер, ставків та водосховищ), - контролюючому органу за своїм місцезнаходженням (місцем перебування на податковому обліку);
2) звітну податкову декларацію з податку на поточний рік окремо щодо кожної земельної ділянки - контролюючому органу за місцем розташування такої земельної ділянки (юридичні особи);
3) розрахунок частки сільськогосподарського товаровиробництва (юридичні особи) - контролюючим органам за своїм місцезнаходженням та/або за місцем розташування земельних ділянок за формою, затвердженою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної аграрної політики, за погодженням із центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику;
4) відомості (довідку) про наявність земельних ділянок - контролюючим органам за своїм місцезнаходженням та/або за місцем розташування земельних ділянок.
До речі, вказувала на це й податкова за посиланням: https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/922045.html.

2. Та частина урожаю, яка буде продана в 2025 р. буде оподатковуватися податком на прибуток. Адже під час продажу такого урожаю в 2025 р. Ви за загальними правилами п. 8 НП(С)БО 15 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o34 маєте показати в бухобліку доход і цей доход буде впливати й на об'єкт оподаткування податком на прибуток.

Під час переходу на єдиний податок 4 групи об'єктом оподаткування у Вас буде площа сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень) та/або земель водного фонду (внутрішніх водойм, озер, ставків, водосховищ), що перебуває у власності сільськогосподарського товаровиробника або надана йому у користування, у тому числі на умовах оренди або емфітевзису. (п. 292-1.1 ПКУ). Тому продаж урожаю вже після переходу на єдиний податок Вам не впливатиме на оподаткування (тобто, власне, сплату податку із таких сум).

Раді допомогти, звертайтесь ще!