Облік додаткових витрат на продане обладнання: поради та нюанси

Все залежить від того, як можна класифікувати такі витрати: як безоплатно надані послуги покупцю чи якось інакше.

Якщо це можна розцінювати як безоплатно надані послуги покупцю, то в такому разі в бухобліку ці витрати можна показати так: Дт 949 Кт 631 та Дт 631 Кт 311.

Щодо податку на прибуток, то тут все залежить від того, чи веде Ваше підприємство облік податкових різниць. Якщо не веде, то в прибутковому обліку означену операцвю Вам треба показувати суто за правилами бухоблік.

Якщо ж Ви ведете облік податкових різниць, то в такому разі потенційно виникає необхідність у застосуванні коригування із пп. 140.5.10 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713. Це коригування буде спрацьовувати у випадку, коли такий покупець - неплатник податку на прибуток, або якщо він пов'язана з Вами особа, яка минулого року задекларувала збиток. У додатку РІ це коригування записують до рядка 3.1.10.

Щодо ПДВ, то якщо це розглядати як безоплатно надані послуги покупцю, то в такому разі Вам треба було б нараховувати ПДВ як на звичайне постачання. ПДВ-мінбазою очевидно в цьому разі варто брати ціну придбання таких послуг.

Раді допомогти, звертайтесь ще!