В цьому разі суму пільги Вам слід рахувати в межах Вашого прибутку за звітний період.

У категорії 102.10 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40689 податківці вказували, що сума пільги, передбачена п.п. 140.4.4 п. 140.4 ст. 140 Податкового кодексу України, розраховується таким чином: сума від’ємного значення попереднього звітного року платника податку, а для великого платника – частина суми від’ємного значення попереднього звітного року (не більше 50 відс. непогашеної суми), визначені в межах суми прибутку звітного періоду, х розмір базової ставки податку : 100.
При цьому платник податку суму такої пільги відображає у додатку ПП до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація), якщо показник у рядку 04 «Об’єкт оподаткування (рядок 02 + рядок 03РІ)» Декларації за відповідний звітний період має позитивне значення без врахування суми від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років.
Отже, суму пільги в цьому разі Вам слід визначити так: берете Ваш "перенесений" збиток в межах показника 04 деки за 2025 рік (без урихування "перенесеного" збитку) і визначаєте 18% від цієї суми.
Відповідно щодо цієї пільги додаток ПП Ви можете заповнити так:
- графа 1 - 11020301;
- графа 2 - "Фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму від'ємного значення об'єкта оподаткування платника (крім великих платників податків) минулих податкових (звітних) років".
- графа 3 - вписуєте пораховану суму пільги, за наведеною нами формулою. Тобто, якщо у Вас рядок 04 деки (без урахування перенесеного минулорічного податкового збитку) дорівнює 1,3 млн грн, то сума пільги становитиме 0,234 млн грн, тобто 234000 грн;
- графа 4 та рядок 5 - 01.01.2025 р. та 31.12.2025 р. відповідно;
- рядок 6, 7 та 8 заповнювати не потрібно, бо дана пільга немає цільового призначення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!