1.Де повинно бути вказано,що це погашення боргу: в договорі купівлі-продажу чи в окремому акті між ТОВ та фізособою?

Ми б рекомендували Вам укласти звичайний договір продажу нежитловго приміщення в якому оплата передбачена грошовими коштами.

А потім укалсти угоду про зарахування зустрічних однорідних вимог на підставі ст. 601 ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15?find=1&text=%D0%B2%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%B5%D0%BB#n3014):

грошова вимога про повернення ПФД заліковується з грошовою вимогою про сплату коштів за договором продажу нерухомого майна.

2. Яка мінім.вартість продажу, якщо залиш. вартість на 30.11.25р.- 3037000,00 без ПДВ ? Продаємо по 3037000,00грн чи 3037000 + 607400 (ПДВ 20%) = 3644400грн.

ПДВ

ПДВ

Ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4551) визначає наступне:

"188.1. ...При цьому ...база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції ..."

Тому залишкова вартість на 1-е число звітного місяця, в якому продаєте нерухоме майно - це база, на неї нараховуєте 20% ПДВ, отримуєте суму рахом по договору.

Це буде мінімальна ціна, щоб не платити зайвий ПДВ

ПДФО, ВЗ

Якщо продаєте ОЗ фізособі, врахуйте що якщо ціна буде нижче ринкової (звичайної), то фізособа отримає додаткове благо, з якого (з різниці між ринкової ціною та договірною) Ви маєте нарахувати та сплатити ПДФО 18 % та ВЗ 5 %, на це вказує ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n3627):

"164.2. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються:

...164.2.17. дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених статтею 165 цього Кодексу) у вигляді:

...е) вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку, крім сум, зазначених у підпункті 165.1.53 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу. ...

Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об'єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними пунктом 164.5 цієї статті".

Визначити ринкову ціну можете самостійно, але рекомендуємо залучити оцінювача.

ЗІР (103.02, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37215):

"Який порядок оподаткування доходу ФО при отриманні товару зі знижкою звичайної ціни (вартості) від ЮО?

Відповідь:
При отриманні фізичною особою товару зі знижкою звичайної ціни (вартості) від юридичної особи сума знижки включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку виключно у випадку, якщо дана знижка носить індивідуальний (персональний) характер.
Якщо знижка поширюється на будь-якого платника податку та не є індивідуальною, то сума такої знижки не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку..."

В додатку 4ДФ додаткове благо - кодом доходу 126

Оскільки фізособа отримує додаткове благо від Вас (податкового агента), то додатково вона не повинна подавати якусь звітність та декларувати ці доходи та податки.

Отже, на договірну ціну може вплинути не більшики Ваша заилкова вартість в бухобілку.

Враховуючи все це - визначаєтесь з договірною ціною.

Раді допомогти, звертайтесь ще!