ПДВ при утилізації старого обладнання: документи та нарахування

Згідно з п.189.9 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4564 ),

«у разі якщо основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація для цілей оподаткування розглядається як постачання таких основних виробничих або невиробничих засобів за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент ліквідації.

Норма цього пункту не поширюється на випадки, коли основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються у зв'язку з їх знищенням або зруйнуванням внаслідок дії обставин непереборної сили, в інших випадках, коли така ліквідація здійснюється без згоди платника податку, у тому числі в разі викрадення основних виробничих або невиробничих засобів, що підтверджується відповідно до законодавства або коли платник податку подає контролюючому органу відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення основних виробничих або невиробничих засобів у інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням».

Тобто дійсно, у Вашому випадку при наявності документів на утилізацію, не потрібно нараховувати ПДВ.

Разом з цим в ПКУ не зафіксований механізм надання податківцям подібних документів.

Це наводять і податківці:

«Кодексом не визначено механізму подання платником податку контролюючому органу документів про знищення, розібрання або перетворення основних виробничих або невиробничих засобів. У зв'язку з цим платник податку може подати такі документи (копії документів) контролюючому органу у загальновстановленому порядку за власною ініціативою або на запит контролюючого органу (або особисто платником податків, або уповноваженою на це особою, або поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення, або засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням вимог законів щодо електронного документообігу та електронного цифрового підпису)» (ІПК ДФС України від 23.07.2019 р. №3415/6/99-99-15-03-02-15/IПК ).

Тобто Ви маєте право подати самостійно такі документи (наприклад, через «Листування з ДПС» електронного кабінету ) або чекати запит з податкової, та тільки тоді надати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!