Правильність складання річної декларації з податку на прибуток

Саме так.

Якщо Ваше фермерське господарство - платник податку на прибуток на загальних підставах, то в такому разі із суми оподатковуваного прибутку (рядок 04 деки) Вам треба заплатити 18% податку на прибуток. У Вашому випадку це буде 756 грн. Відповідно саме цю суму Вам треба записати до рядка 17 та 19 декларації з податку на прибуток.

Окрім того, якщо Ви володєте/користуєтеся сільгоспугіддями, то Вам треба рахувати мінімальне податкове зобов’язання (далі - МПЗ) - ст. 38-1, п. 141.9 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250101#n10752). Відповідно до пп. 38-1.1.4 ПКУ МПЗ визначається за період володіння (користування) земельною ділянкою, який припадає на відповідний податковий (звітний) рік. Тобто розраховувати МПЗ слід лише за той період року, коли Ви володіли чи користувалися землею.

Для розрахунку МПЗ передбачили аж дві формули (залежно від того проведено НГО землі, чи ні). Їх прописано у пп. 38-1.1.1 та пп. 38-1.1.2 ПКУ. Так, МПЗ щодо земельної ділянки, нормативна грошова оцінка якої проведена, обчислюється за формулою:
МПЗ = НГОд x К x М / 12,
де:
МПЗ - мінімальне податкове зобов’язання;
НГОд - нормативна грошова оцінка відповідної земельної ділянки з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного відповідно до порядку, встановленого ПКУ для справляння плати за землю;
К - коефіцієнт, який становить 0,05;
М - кількість календарних місяців, протягом яких земельна ділянка перебуває у власності, оренді, користуванні на інших умовах (в тому числі на умовах емфітевзису) платника податків.

МПЗ щодо земельної ділянки, нормативна грошова оцінка якої не проведена, обчислюється за формулою:

МПЗ = НГО x S x К x М / 12,

де:

МПЗ - мінімальне податкове зобов’язання;

НГО - нормативна грошова оцінка 1 гектара ріллі по Автономній Республіці Крим або по області з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом для справляння плати за землю;

S - площа земельної ділянки, гектарах;

К - коефіцієнт, що становить 0,05;

М - кількість календарних місяців, протягом яких земельна ділянка перебуває у власності, оренді, користуванні на інших умовах (в тому числі на умовах емфітевзису) платника податків.

Поруч з цим, у п. 74 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ передбачено, що при визначенні МПЗ у період з 1 січня 2024 року по 31 грудня року, у якому буде припинено або скасовано воєнний стан сума МПЗ, визначена відповідно до пп. 38-1.1.1 і пп. 38-1.1.2 ПКУ, не може становити менше 700 грн з 1 гектара, а для земельних ділянок, у площі яких частка ріллі становить не менше 50 %, - 1400 грн з 1 гектара.

Розрахунок МПЗ в декларації з податку на прибуток проводять у додатку МПЗ та МПЗ-3.

Раді допомогти, звертайтесь ще!