Включення передплати за основні засоби у податковий дохід
1) отримали 100% оплату за авто, виписана податкова накладна на суму оплати, видаткову накладну не робили, авто поставлять наступного року
2) отримали часткову оплату за ОС від фіз.особи, виписана податкова накладна по оплаті.
Запитання чи потрібно включати ці суми в дохід та відповідно декларацію з прибутку?
Ні, сума отриманої передоплати не включається до складу доходу.
Відповідно до п. 6.3 та п. 6.4 НП(С)БО 15 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o34 не визнається доходами, зокрема, сума попередньої оплати продукції (товарів, робіт, послуг) та сума авансу в рахунок оплати продукції (товарів, робіт, послуг).
Отже, в обох випадках сума передоплати у Вас не має бути відображена в бухобліку у складі доходу. В бухобліку таку передоплату можна показати так: Дт 311 Кт 681. Доход в бухобліку у Вас буде виникати лише під час фактичної передачі основного засобу покупцю. Бо тільки тоді можна говорити про виконання критеріїв із п. 8 НП(С)БО 15. Тобто за датою оформлення акту приймання - передачі Ви можете зробити, зокрема, записи: Дт 361 Кт 746, Дт 746 Кт 641, Дт 977 Кт 10, 11, Дт 13 Кт 10,11 та Дт 681 Кт 361.
Відповідно й у декларації з податку на прибуток у Вас на суму отриманого авансу не буде відображено доходу. Адже у прибутковому обліку цю операцію (тобто, власне, із отримання авансу) треба показувати суто за правилами бухобліку.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Чи може ФОП 2 групи надавати послуги благодійникам
Чи може ФОП 2 групи працювати з громадськими організаціями
Чи потрібен додатковий КВЕД для ФОП на виробництво
Чи потрібен РРО для підприємця на спрощеній системі
Пільги для ФОП для дітей загиблих на війні: що знати
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку при звільненні
Право ФОП на надання послуг "шведського столу" юридичній особі
Коригування податкової накладної у випадку переплати контрагента
Чи може ТЦК накласти штраф за ведення військового обліку
Чи потрібно реєструвати податкові накладні на роялті
Ліцензія на акциз: село чи місто – як визначити
Коли подавати заяву на реєстрацію платника ПДВ
Пільги для ФОП у декреті: як звільнитися від ЄСВ
Питання про оформлення відпустки після лікарняного по вагітності
Нарахування ПДВ при передачі електромобіля після авансової оплати
Виплата додаткових днів відпустки при звільненні інваліда групи 2
