Плани перевірок ПФУ на IV квартал — уже в сервісі!
Плани областей ще оновлюються — перевіряйте сервіс регулярно!
Помилка в реєстрації податкової накладної: які дії вжити
У Вашому випадку слід спочатку зареєструвати ПН вірною датою згідно з п.187.7 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4528 ).
Далі - в такому випадку передбачено застосування штрафу за несвоєчасну реєстрацію ПН згідно з п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8035 ) в залежності від строків порушення.
Та далі з метою анулювання ПН з невірною датою Вам слід скористуватися можливістю надати РК з типом причини 20, який застосовують при наявності двох та більше ПН, складених на одну операцію з постачання товарів/послуг (п.25 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).
Є роз’яснення податківців з приводу заповнення такого РК :
«- у верхній лівій частині розрахунку коригування у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причин» зазначається тип причини 20, при цьому позначка «Х» не проставляється;
- у заголовній частині розрахунку коригування (РК) у полі «до податкової накладної» зазначаються дата і номер податкової накладної, зайво складеної на операцію, за якою в ЄРПН вже зареєстрована податкова накладна;
- в інформаційному полі «Інформаційні дані щодо складеної та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної» розрахунку коригування зазначаються дані щодо податкової накладної, правильно складеної та зареєстрованої в ЄРПН…» (роз’яснення ГУ ДПС у Вінницькій області «Про нюанси складання та реєстрації податкової накладної» опубліковано 22.11.2024 року, посилання на повний текст: https://vin.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/843924.html ).
Також додаємо, що в розділі Б зазначається тип причини коригування 301, та вилучаються показники помилкової ПН, заповнюються графи 7 та 8, графи 9 та 10 не заповнюються.
Якщо ці події (і отримання коштів, і надання послуг ) відбувалися у вересні 2025 року, то УР подавати не потрібно – адже сума зобов’язань з ПДВ не змінюється.
Але у разі якщо це різні періоди - тоді потрібно надати УР на змешення зобов’язань з ПДВ до декларації з ПДВ за вересень 2025 р. та УР на збільшення зобов’язань з ПДВ до декларації за жовтень 2025 р. – це якщо оплата надійшла у жовтні 2025 р., або включаєте до зобов’язань з ПДВ за листопад 2025 р. – це якщо оплата надійшла у листопаді 2025 р.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Облік перехідної відпустки для працівників з інвалідністю
Чи підлягає ПДВ штраф за понаднормативний автопростій транспорту
Чи потрібно донараховувати зарплату працівнику при звільненні
Є відповідь АІ
ФОП та ПФДопомога: правові аспекти для юридичних осіб
Є відповідь АІ
Хто відповідає за виплату орендної плати та звітність
Чи потрібно подавати звіт про внесок на працевлаштування осіб з інвалідністю
Амортизаційні відрахування: уточнення податку на прибуток у 2026 році
Перехід ФОП з 2 групи на 3: звітність та терміни
Яку звітність і в які терсіни він має подати?(податки всі сплачені)…
Пільгова ставка ЄСВ і працевлаштування осіб з інвалідністю
Списання предоплати за навчання: терміни та облік на рахунку
Дисконтування фінансової допомоги та оподаткування за прощення боргу
Утримання податків з авансу: ПДФО, ВЗ та пільги на дітей
Коригування вартості сировини: облік після реалізації готової продукції
Доброго дня!
Підприємство придбаває сировину у постачальника — резидента України. За умовами договору ціна сировини прив’язана до валютного курсу та…
Є відповідь АІ
Нарахування ПДФО для іноземного коуча без українського ID номера
Є відповідь АІ
Продавати косметичні товари через інтернет: ліцензування та облік ФОП
Є відповідь АІ
Коригування відпускних у 1С: перенесення днів через лікарняний
Є відповідь АІ
Чи може ФОП з КВЕД 47.91 сплачувати 10% податок
В Одесі Одеська міська рада встоновила ставку єдиного податку для ФОП 2 групи 10%, чі можна з КВЕДом 47.91 «Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через фірму Інтернет» скористатися пільгою, та сплачівати 10%, відправка товару…
Помилка у звітності: виправлення та можливі штрафи за ЄСВ
Порядок дій роботодавця при травмуванні працівника у відрядженні
Реєстрація ПДВ: дата відвантаження чи дата отримання коштів
питання : як реєс трувати податкову на дату відвантаження чи на дату отримання коштів на рахунок…
