Помилка в реєстрації податкової накладної: які дії вжити

У Вашому випадку слід спочатку зареєструвати ПН вірною датою згідно з п.187.7 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4528 ).

Далі - в такому випадку передбачено застосування штрафу за несвоєчасну реєстрацію ПН згідно з п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8035 ) в залежності від строків порушення.

Та далі з метою анулювання ПН з невірною датою Вам слід скористуватися можливістю надати РК з типом причини 20, який застосовують при наявності двох та більше ПН, складених на одну операцію з постачання товарів/послуг (п.25 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Є роз’яснення податківців з приводу заповнення такого РК :

«- у верхній лівій частині розрахунку коригування у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причин» зазначається тип причини 20, при цьому позначка «Х» не проставляється;

- у заголовній частині розрахунку коригування (РК) у полі «до податкової накладної» зазначаються дата і номер податкової накладної, зайво складеної на операцію, за якою в ЄРПН вже зареєстрована податкова накладна;

- в інформаційному полі «Інформаційні дані щодо складеної та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної» розрахунку коригування зазначаються дані щодо податкової накладної, правильно складеної та зареєстрованої в ЄРПН…» (роз’яснення ГУ ДПС у Вінницькій області «Про нюанси складання та реєстрації податкової накладної» опубліковано 22.11.2024 року, посилання на повний текст: https://vin.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/843924.html ).

Також додаємо, що в розділі Б зазначається тип причини коригування 301, та вилучаються показники помилкової ПН, заповнюються графи 7 та 8, графи 9 та 10 не заповнюються.

Якщо ці події (і отримання коштів, і надання послуг ) відбувалися у вересні 2025 року, то УР подавати не потрібно – адже сума зобов’язань з ПДВ не змінюється.

Але у разі якщо це різні періоди - тоді потрібно надати УР на змешення зобов’язань з ПДВ до декларації з ПДВ за вересень 2025 р. та УР на збільшення зобов’язань з ПДВ до декларації за жовтень 2025 р. – це якщо оплата надійшла у жовтні 2025 р., або включаєте до зобов’язань з ПДВ за листопад 2025 р. – це якщо оплата надійшла у листопаді 2025 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!