🚨 Вас перевірятиме ДПС?
Знайдіть себе в оновленому плані перевірок 2026!
Списання збитків: резерви, документи та фінансовий результат підприємства
Надійшов лист від дистрибьютора, що наш товар згорів у них на складі і вони просять прощення їхнього богу.
-як списати в бух.і податковому бліку? -чи обов'язково потрібно робити резерв сумнівних боргів?
-які документи підтверджують можливість зменшити в РІ фін. результат?
Дякую
В бухобліку списати таку заборгованість Ви можете так: Дт 944 Кт 361.
1. Якщо Ви - коригувальні платники податку на прибуток, то в такому разі Вам доведеться застосувати збільшувальну різницю із пп. 139.2.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n10685. Її показують у рядку 2.1.3 додатка РІ.
Щоб була можливість застосувати зменшувальну різницю із пп. 139.2.2 ПКУ треба, щоб списана Вами заборгованість відповідала ознакам безнадійної заборгованості із пп. 14.1.11 ПКУ.
В даному разі до розглдядуваної ситуації можна застосувати хіба, що пп. "ж" пп. 14.1.11 ПКУ. Згідно з ним з метою оподаткування до безнадійної віднесено, зокрема, заборгованість, стягнення якої стало неможливим у зв’язку з дією обставин непереборної сили, стихійного лиха (форс-мажорних обставин), підтверджених у порядку, передбаченому законодавством.
Тобто найперше Вам варто подивитися чи є у Вашому договорі умова про форс-мажор. Сам факт форс-мажору має підтверджуватися індивідуальним сертифікатом ТПП. Тільки тоді можна пробувати застосовувати цей пп. "ж" пп. 14.1.11 ПКУ і проводити зменшувальне коригування із пп. 139.2.2 ПКУ. Його записують до рядка 2.2.3 додатка РІ.
Окремо варто сказати про коригування із пп. 140.5.10 ПКУ. Згідно з ним фінрезультат податкового (звітного) періоду збільшують на суму перерахованої безповоротної фінансової допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг), зокрема, особам, які не є платниками податку (окрім фізосіб, які є платниками податку на доходи фізосіб). Оскільки оплати за товар від контрагента у Вас не буде, то не виключаємо, що податкова може наполягати на застосуванні ще цього коригування. Але, якщо Ваш контрагент теж платник податку на прибуток, то в такому разі коригування із пп. 140.5.10 ПКУ апріорі не має спрацьовувати.
Додатково з цього приводу рекомендуємо отримати ІПК.
2. Ні, в даному разі формувати резерв сумнівних боргів немає сенсу. Адже мова йде про те, що заборгованість уже безнадійна, тому вона підлягає тільки списанню. Резерв сумнівних боргів нараховують же на сумнівну заборгованість (тобто, коли є сумніви у її погашенні).
3. Як ми вже вказали, з метою ідентифікації такої заборгованості як безнадійної варто отримати сертифікат ТПП про те, що подія, яка відбулася є форс-мажором. На його підставі Ви можете надіслати контрагенту офіційного листа про те, що Ви прощаєте йому заборгованість, стягнення якої стало неможливим через форс-мажор.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Оподаткування роялті: передплата та витрати в бухгалтерському обліку
Чи потрібно подавати форму 20-ОПП на орендовані споруди
Чи потрібно повідомляти податкову про зміну юридичної адреси
Заповнення звіту по інвалідам: нові вимоги та штрафи
Достатньо чи потрібно додаткові документи для послуг автокрана
Врахування річної премії при розрахунку відпустки та відряджень
Перевірка лікарняних: хронологія змін та рішення комісії
Заповнення заяви на ліцензію: нюанси щодо РРО та дат
Перехід з неповного робочого дня на повний: звітність та нюанси
Умови бронювання відпустки та нарахування зарплати за місяць
Нарахована сума відпустки 30 000.
Чи вважається виконаною умова по бронюванню…
Чи можна не вираховувати перевикористані відпускні при звільненні
Питання про зарахування працівника-сумісника у Зведений звіт ЄСВ
Заміна нематеріального активу в статутному капіталі ТОВ
Заповнення рядка про нове робоче місце у звіті ЄСВ
Лікарняний під час відпустки по догляду за дитиною: що робити
Розрахунок середньої зарплати для накопичених днів відпустки
Робітник звільняється 30.06.2026р.Має 60 днів накопичених за період до 31.12.2023р та 40 днів за…
