Правильне оформлення повернення запчастини та ПДВ у різних періодах

Вважаємо, що в даному випадку слід скласти на дату повернення запчастини додаткову угоду, згідно з якою переплата, яка виникає у разі такого повернення, стає попередньою оплатою за інший товар.

Та на дату такого повернення згідно з п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4621 ) потрібно скласти РК з кодом причини коригування 103 «повернення товару або авансових платежів».

Та також на цю дату (це також і дата додаткової угоди) як на дату виникнення п/оплати за новий товар слід згідно з п.п.187.1 «а» ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4528 ) зареєструвати ПН з новою номенклатурою.

Є певні роз’яснення податківців з подібних випадків, наприклад:

«…якщо постачальником – платником ПДВ на дату отримання попередньої оплати за перший товар були визначені податкові зобов’язання з ПДВ, та надалі за домовленістю сторін зобов’язання з поставки такого товару припиняється, а попередня оплата за такий товар зараховується в рахунок оплати другого товару (без повернення коштів на поточний рахунок покупця), то постачальник – платник ПДВ має право скласти розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати за перший товар. Такий розрахунок коригування складається на дату оформлення документа, на підставі якого кошти, отримані як попередня оплата за перший товар, будуть зараховані в рахунок оплати вартості другого товару.

…Крім того, на дату оформлення такого документа постачальник зобов’язаний скласти податкову накладну на попередню оплату за другий товар («перша подія» за операцією з постачання такого товару) та зареєструвати її в ЄРПН у встановлений ПКУ термін» (роз’яснення ДПС по роботі з великими платниками податків «Передоплата за одним договором у рахунок сплати іншого: на яку дату складати розрахунок коригування?» опубліковано 22.10.21 р., посилання на повний текст: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/514231.html ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!