Коригування ПДВ при поверненні помилково сплачених коштів підприємству

Так, при формуванні зведеної ПН на неплатника ПДВ (п.201.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n5052 ) в такому випадку слід враховувати фактично отримані суми за мінусом суми повернення.

Є відповідне роз’яснення ДПС України:

«…оскільки зведена податкова накладна складається з урахуванням вимог п.19 Порядку № 1307 не пізніше останнього дня місяця, в якому здійснено постачання, то у разі, якщо до моменту складання продавцем зведеної податкової накладної відбулась зміна податкових зобов’язань продавця у зв’язку з поверненням покупцю коштів за непоставлені товари (послуги) або повернення покупцем товарів, суми ПДВ в зведеній податковій накладній таким продавцем зазначаються загальною сумою, що відповідає фактичній сумі поставлених покупцю товарів (послуг). При цьому розрахунок коригування до такої податкової накладної не складається» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Чи необхідно складати розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, якщо повернення товарів (коштів) здійснено у тому самому звітному періоді до моменту складання продавцем зведеної податкової накладної?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32934 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!