Питання відображення дебетових залишків ПДВ при втраті статусу

Якщо постачальник зареєстрував до 31.12.2025 ПН на отриману передоплату, а послуга буде надана після 01.01.2026 року, то вам потрібно буде станом на 31.12.2025 нарахувати компенсуючі подаькові зобов'язання. Відовідне роз'яснення ДПС надане в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27957: " Отже, платник податку, у якого на дату анулювання реєстрації як платника ПДВ обліковується дебіторська заборгованість за оплаченими але не отриманими товарами/послугами, необоротними активами, за якими суми ПДВ було включено до податкового кредиту, повинен не пізніше такої дати нарахувати податкові зобов’язання за такими товарами/послугами, необоротними активами виходячи з їх звичайної ціни, визначеної на момент такого нарахування."

На нашу думку, компенсуючі ПЗ потрібно нарахувати виходячи із вартості, зазначеної у вхідні ПН.

В декларації з ПДВ компенсуючі П відорааютьяс у рядку 4.1.

В обліку це має виглядати так:

Дт 371 Кт 311 - перерахована передоплата за послуги

Дт 641 Кт 644 - відображений податковий кредит на підставі ПН, зареєстрованої в ЄРПН

Дт 949 Кт 641 - нараховані компенсуючі ПЗ станом на 31.12.2025

Дт 91,92,93,94 Кт 631 - отримана послуга

Дт 644 Кт 631 - закриті розрахунки за ПДВ

Дт 631 Кт 371 - відображений залік заборгованостей

Раді допомогти, звертайтесь ще!