Перевірка правильності розрахунків ПДВ та переходних операцій для ТОВ

На нашу думку, треба враховувати, що ЄП, ПДВ та податко на прибуток всі мають різну базу нарахування податку:

1) ЄП - в базу бере тільки отримані кошти (проводка Дт 31 Кт 36/681) - ст. 292 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n7038)

2) ПДВ - в базу бере операції за "першою подією" (п. 187.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4528). Тобто, треба враховувати перехідні аванси (з ЄП та на наступний рік)

Крім того, у Вас могли бути пільгові операції по ПДВ (ряд. 5), або операції по ставці 0% (експорт, міжнародні первезення). Тоді в ф. № 2 дохідів ніби більше ніж в декларації по ПДВ

Цим може пояснюватись - чому за даними фінзвітності дохід 23847475, а в деклараціях з ПДВ та ЄП - інші суми

Крім того, треба перевірити - чи взяв інспектор з фінзвітності дохід "разом", чи тільки ряд. 2000, адже в інших доходах можуть "сидіти" доходи, які не оподатковуються ПДВ - курсові різниці, списання Кт-заборгованості, безповоротні отримані допомоги, тощо.

Раді допомогти, звертайтесь ще!