ПДВ при навчанні працівників за рахунок підприємства: важливі нюанси

Вважаємо, що в даному випадку мова йде про надання послуг на безоплатній основе, тому це також операція з постачання послуг (п.п.14.1.185 «в» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n256 ).

Відповідно і виникає об’єкт оподаткування ПДВ згідно з п.п.185.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4483 ).

Саме тому, на наш погляд, потрібно скласти нульову ПН на неплатника , де зазначаєте найменування послуг, їх кількість, але без ціни.

Та також складаєте ПН з типом причини 15.

Є певні роз’яснення ДПС України щодо складання ПН з типом причини 15:

«замість позначки «Х» зазначається код ознаки 3 та зазначається тип причини 15. Така податкова накладна отримувачу (покупцю) не надається. У рядках відведених для зазначення даних покупця постачальник (продавець) зазначає власні дані.

У табличній частині:

у графі 2 зазначається опис (номенклатура) товарів/послуг постачальника (продавця), крім опису (номенклатури) товарів/послуг, також зазначається, «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст.ст. 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання»;

графи 3.1, 3.2.1, 3.2.2, 3.3, 4, 5 не заповнюються.

інші графи заповнюються без особливостей» (категорія ЗІР 101.16 відповідь на питання «Які особливості заповнення зведеної податкової накладної, складеної на суму перевищення ціни придбання товарів (послуг)/звичайної ціни самостійно виготовлених товарів (послуг)/балансової (залишкової) вартості необоротних активів над фактичною ціною?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40041 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!