Коректне оформлення податкової накладної для нерезидента з ПДВ

У Вашому випадку для нарахування податкового зобов’язання з ПДВ першою подією є зарахування коштів на поточний рахунок (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4528 ).

Саме тому на цю дату, тобто на 20.11.25 р. і потрібно скласти ПН.

Щодо заповнення графи 2 ПН – якщо є договір, то цілком припустимо використати при заповнені ПН дані договору.

Та потім потрібно на дату надання послуг (якщо ми Вас вірно зрозуміли – це 27.11.25 р.) скласти РК з кодом причини коригування 104 «зміна номенклатури».

Є відповідне роз’яснення податківців з цього приводу:

«… якщо після отримання попередньої оплати та складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна номенклатури товарів/послуг, постачальник (продавець) на дату постачання товарів/послуг складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати» (категорія ЗІР 101.15 «коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту» відповідь на питання «На яку дату складається розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати, у разі зміни номенклатури товарів/послуг?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38041 ).

Також додаємо, що згідно з п.п.186.3 «ж» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4496 ) місцем постачання транспортно – експедиторських послуг (це винагорода ) є місце реєстрації отримувача.

У Вашому випадку це місце реєстрації нерезидента, тобто за межами митної території України.

Тобто об’єкт оподаткування ПДВ згідно з п.п.185.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4483 ) не виникає.

Відповідно – на цю суму складати ПН не потрібно

Раді допомогти, звертайтесь ще!