Складнощі з реєстрацією Р/К та ПДВ: листопад чи жовтень

Перш за все варто перевірити підстави для формування податкових накладних.

А це насамперед договір, специфікація до договору/ рахунок/замовлення. В договорах деколи передбачено як здійснюється нарахування ПДВ зобов'язань (облік ПДВ) в розрізі договору чи кожного замовлення. Коли будуть ці документа стане зрозуміліше де насправді виникає перша подія, та як би мали виписувати податкові накладні.

На нашу думку, все ж би мали бути різні договори по товару, і на послуги. Відповідно тоді має місце ПН на послуги від 17.10 та ПН на аванс по товару за 28.10 на 200тис.грн. та 28,11,25 на 100тис.

Пункт 192.1 статті 192 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 визначає наступне:

"Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних."

Тобто, якщо ж всі операції відбувалися в межах одного договору, то ПН мали б бути за 17.10 на 16 тис, за 28.10 на 184 тис.грн. та 28,11,25 на 100тис. Тому постачальник в листопаді очевидно для виправлення помилки формує РК до ПН за 28.10, однак для Вас як покупця це має негативний наслідок оскільки Вам слід злід здійснити уточнення до декларації за жовтень на зменшення кредиту (п.п. "б" п. 192.1.1), якщо такі ПН були включені до кредиту жовтня.

Раді допомогти, звертайтесь ще!