Ситуація з ПДВ при тристоронньому договорі відступлення права вимоги

На нашу думку, податкові наслідки з ПДВ для стлорін будуть такими.

1. Товариство Б (Первісний постачальник, який отримав аванс)

Після укладення тристороннього договору постачання товару від Товариства Б на адресу Товариства А не відбудеться. Це означає, що умови постачання, під яке було отримано аванс, змінюються. Фактично, зобов'язання з постачання товару припиняється.

ТОму Товариство Б повинно скласти розрахунок коригування (РК) до раніше виданої ПН. У РК зазначається причина коригування «103» — повернення товару або авансових платежів. Цей РК дозволить Товариству Б зменшити раніше нараховані податкові зобов'язання.

2. Товариство А (Покупець)

Після укладення тристороннього договоруТовариство А отримує від Товариства Б РК на зменшення. Оскільки це «зменшуючий» РК, Товариство А зобов'язане зареєструвати його в ЄРПН. На підставі цього РК воно повинно зменшити свій податковий кредит, раніше сформований за авансом.

Далі Товариство А отримує товар від Товариства В. Ця операція є новим постачанням товару.
На підставі ПН, отриманої від Товариства В, Товариство А матиме право на формування нового податкового кредиту.

3. Товариство В (Фактичний постачальник)

На дату відвантаження товару (перша подія) Товариство В зобов'язане нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ, скласти ПН на ім'я Товариства А та зареєструвати її в ЄРПН.

Додатково радимо отримати ІПК від ДПС.

Раді допомогти, звертайтесь ще!