Чи вплине виплата єдиного податку на стартапи з 2025 року

Якщо Ви є платником податку на прибуток на загальних підставах, але при цьому є резидентом Дія Сіті, то врахуйте наступне:

1)якщо Ви НЕ проводите коригування (прийнли таке рішення бо річний обсяг доходу не перевищує 40 млн.грн):

всі витрати враховуються в податковому обліку так само, як в бухобліку, тобто коригувань немає

2) якщо Ви ПРОВОДИТЕ коригування:

тоді фінрезультат збільшується на всі коригування, передбачені для звичайних платників податку на прибуток, і додатково - на витрати з придбання товарів/послуг у платників ЄП (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20231208#n10713):

"140.5.17. на суму вартості майна, робіт, послуг (крім роялті), придбаного (придбаних) резидентом Дія Сіті - платником податку на прибуток підприємств на загальних підставах у платників єдиного податку протягом податкового (звітного) року, в розмірі, що перевищує 20 відсотків суми витрат від будь-якої діяльності, визначених за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за попередній річний звітний період. При цьому до витрат від будь-якої діяльності, визначених за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), включаються витрати, пов’язані з операційною, фінансовою та інвестиційною діяльністю.

Резиденти Дія Сіті - платники податку на прибуток підприємств на загальних підставах, які зареєстровані протягом звітного (податкового) року (новостворені), у поточному календарному році розрахунок частки вартості майна (робіт, послуг), придбаного (придбаних) у платників єдиного податку, передбаченої абзацом першим цього підпункту, проводять на підставі показників Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за поточний річний звітний період.

У разі якщо на дату отримання майна, робіт, послуг постачальник не є платником єдиного податку, такі майно, роботи, послуги вважаються придбаними у платника єдиного податку, за умови що на дату здійснення попередньої оплати постачальник був платником єдиного податку."

Отже, за підсумками 2025 року якщо Ви будете проводити коригування, то в т.ч. маєте збільшити фінрезультат на суму витрат на придбання товарів/послуг у платників ЄП (юросіб та фізосіб) в 2025, що перевищує граничну межу.

Гранична межа = сума всіх витрат за ф. 3 2 (2-м, 2-мс) за 2024 рік х 20 %

Раді допомогти, звертайтесь ще!