ПДВ та прибуток при безкоштовному постачанні матеріалів для виробництва

На нашу думку, все залежить від умов укалденого Вами договору з постачальником.

1) Якщо договором з постачальником Вам передані матеріали (сировина) безоплатно у власність, то Ви маєте оприбуткувати цю сировину за правилами НПСБО 9 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#o108):

"12. Первісною вартістю запасів, одержаних підприємством
безоплатно, визнається їх справедлива вартість з урахуванням
витрат, передбачених пунктом 9 цього Національного положення
(стандарту)."

Тобто, комісія створена на підприємстві, має визначити справеливу вартість цих запасів та скласти акт про визначення справедливої вартсоті запасів (довільна форма).

В обліку : Дт 20 Кт 718

2) виготовлення продукції - все в загальному порядку:

Дт 23 Кт 20 - списали матеріали у виробництво

Дт 23 Кт 66,651 - зарплата

Дт 23 Кт 131, 631 - інші витрати

Дт 26 Кт 23 - сформована собіварітсть виробленої продукції

3) реалізація продукції - все в загальному порядку:

Дт 361 Кт 70 - відвантажили покупцям

Дт 70 Кт 64 - ПДВ

Дт 90 Кт 26 - списана собіварітсть реалізованої продукції.

ПДВ

База оподаткування при продажу самостійно виробленої продукції визначається на рівні договірної ціни, але не нижче звичайної ціни (п. 188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4551)

Податок на прибуток

Всі операції приймаються в податковому обліку за правилами бухобліку

Раді допомогти, звертайтесь ще!