Питання щодо податкової накладної для міжнародних поштових відправлень
Без оформлення митної декларації ви не маєте права скласти ПН як на експорт за ставкою 0%
Операції з вивезення товарів за межі митної території України у митному режимі експорту оподатковуються за нульовою ставкою відповідно до п.195.1.1 ПКУ.
Товари вважаються вивезеними за межі митної території України, якщо таке вивезення підтверджене в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України, митною декларацією, оформленою відповідно до вимог Митного кодексу України.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640
Тобто, прямою нормою визначено, що право на 0% ставку дає лише оформлена митна декларація. Адже її реквізити вказуються в шапці при заповненні відповідної податкової накладної (пп. "к" п. 201.1 ст. 201 ПКУ).
Реєстри таких міжнародних відправлень не замінюють митну декларацію саме для цілей оподаткування ПДВ та складання ПН. Хоча за правилами Митного кодексу вони підтверджують операцію з експорту.
Про це зазначають і податківці в ЗІР (категорія 101.16) та в ІПК
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42418
ІПК від 27.01.2025 №398/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК.
Така прогалина в законодавстві, на жаль, не дає для платника ПДВ однозначної відповіді, як бути в такому випадку. Адже формально у вас є право на застосування нульової ставки. Але технічно скласти таку ПН без даних митної декларації не можна.
Навіть в податкової немає загальної думки і вони рекомендують звертатися за індивідуальними роз'ясненнями, про що зазначають в ЗІР в категорії 101.24.
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42732
Можливо, вони дадуть відповідь, що потрібно декларувати зобов'язання, але саму ПН реєструвати не потрібно. Хоча при цьому існує ймовірність отримання штрафу саме за нереєстрацію ПН.
Отже, у вашому випадку скласти за стандартним механізмом ПН ви не зможете. Тому або потрібно звернутися до ДПС для отримання ІПК, або прийняти рішення відобразити такі операції в декларації з ПДВ і при цьому в разі запитів контролюючих органів апелювати до того, що механізму складання ПН за такими реєстрами не визначено законодавством.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку при звільненні
Право ФОП на надання послуг "шведського столу" юридичній особі
Чи може ТЦК накласти штраф за ведення військового обліку
Чи потрібно реєструвати податкові накладні на роялті
Ліцензія на акциз: село чи місто – як визначити
Коли подавати заяву на реєстрацію платника ПДВ
Нарахування ПДВ при передачі електромобіля після авансової оплати
Виплата додаткових днів відпустки при звільненні інваліда групи 2
Перевищення ліміту бронювання при звільненні працівника: що робити
Коли закривати рахунок 378: після кожної виплати чи разом
Як закрити 378 рахунок при нарахуванні лікарняних
Нотаріальне посвідчення договору оренди автомобіля для ФОП потрібно
Правомірність застосування нульової ставки ПДВ при експорті товарів
У контракті на поставку товарів із нерезидентом зазначено, що право …
Чи потрібно підвищувати ЄСВ до мінімального для новоприйнятого працівника
Чи потрібен річний перерахунок ПДВ при імпорті та послугах
Порушення термінів реєстрації розрахунків коригування: що робити
На наше господарство надійшов акт камеральної перевірки щодо дотримання порядку …
Чи може ФОП отримувати оплату від благодійної організації
Проблеми з дебіторською заборгованістю при зміні КВЕДів ФОП
Дата у заяві при переході з спрощеної на загальну систему
